Inkomstdeklaration & preliminär skatt

Inkomstdeklarationen är den årliga redovisningen av inkomster, avdrag och liknande som varje skattskyldig person och varje företag lämnar till Skatteverket. Den preliminära skatten är den skatt du betalar löpande under året, innan den slutliga skatten räknas fram.

I dag är deklarationen till stor del digital och automatiserad. Skatteverket får automatiskt uppgifter från arbetsgivare, banker, a-kassor, försäkringsbolag och andra, så att deklarationen kommer förifylld. Som privatperson behöver du oftast bara kontrollera uppgifterna, komplettera det som saknas och godkänna deklarationen med BankID – i många fall utan att ändra något alls.

Den anställdas inkomstdeklaration

Inkomstdeklarationen för privatpersoner (Inkomstdeklaration 1) visar vad du har tjänat under det gångna året och hur mycket skatt som redan har dragits. Uppgifterna kommer från din arbetsgivare, bank, a-kassa med flera. Är något fel, eller har du fler uppgifter att lämna, rättar och kompletterar du deklarationen i Skatteverkets e-tjänst på skatteverket.se.

Deklarationen gäller inkomståret, alltså 1 januari till 31 december. Den kommer i din digitala brevlåda eller i Skatteverkets app på våren året efter, och sista dag att deklarera är i början av maj. Den slutliga skatten räknas fram, och sedan får du antingen pengar tillbaka eller kvarskatt att betala.

Det lönar sig att hålla koll på den preliminära skatten under året. Annars kan du gå miste om pengar eller få en obehaglig överraskning i form av kvarskatt. Det finns många avdrag som är lätta att missa om du inte ser till att rätt uppgifter kommer in till Skatteverket.

När ska du lämna en preliminär inkomstdeklaration?

Med en preliminär inkomstdeklaration kan du under året justera den preliminära skatten, eller ansöka om jämkning, om den inte stämmer. Det är särskilt viktigt om:

• Din inkomst har förändrats väsentligt
• Du handlar med värdepapper, som aktier och obligationer, eller
• Du har hyresintäkter

Tänk också på att du kan ha rätt till avdrag och skattereduktioner som inte finns med automatiskt.

Avdrag och skattereduktioner

Som nämnts ovan kommer vissa avdrag och skattereduktioner med automatiskt, medan du själv måste fylla i andra. Du kan ha rätt till flera olika – här är några exempel:

• ROT- och RUT-avdrag (skattereduktion för hantverkare och hushållsnära tjänster)
• Reseavdrag för resor till och från arbetet
• Aktier och andra värdepapper
• Uthyrning av ett rum eller en bostad under en del av året
• Ränteavdrag (skattereduktion för räntor)
• Dubbel bosättning och tillfälligt arbete på annan ort
• Avdrag för arbetsredskap, facklitteratur och kurser med mera
• Gåvor till godkända gåvomottagare

Ett avdrag minskar den inkomst du beskattas för, och värdet motsvarar ungefär din marginalskatt. En skattereduktion, som ROT och RUT, minskar i stället skatten krona för krona.

Deklaration för företagare

Driver du enskild firma lämnar du en NE-bilaga tillsammans med din inkomstdeklaration i Skatteverkets e-tjänst på skatteverket.se. Är du delägare i ett handelsbolag lämnar du en N3B-bilaga, och aktiebolag lämnar en egen inkomstdeklaration (INK2). Företagare betalar sin preliminära skatt själva genom F-skatt, utifrån en preliminär inkomstdeklaration.

Deklarationen ska lämnas senast den dag Skatteverket anger – för aktiebolag beror den på när räkenskapsåret slutar. Lämnar du deklarationen för sent kan du få betala förseningsavgift.