F-skatt
F-skatt som egenföretagare: I den här delen av guiden går vi igenom hur du som egenföretagare hanterar F-skatten – från att lämna en preliminär inkomstdeklaration till att justera skatten när det faktiska resultatet blir ett annat än du räknat med. Med koll på F-skatten får du en jämnare likviditet och slipper obehagliga överraskningar i slutskattebeskedet.
F-skatt är den skatteform som gäller för dig som bedriver näringsverksamhet. Den som är godkänd för F-skatt betalar själv sin preliminära skatt och sina egenavgifter till Skatteverket, i stället för att en arbetsgivare drar skatt på lönen. Det är alltså motsatsen till A-skatt, där arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter åt dig.
F-skatt behövs typiskt för den som driver enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag, men även aktiebolag är registrerade för F-skatt. Många har en vanlig anställning med A-skatt och driver samtidigt en egen verksamhet vid sidan av. Då kan man ha FA-skatt: lönen från jobbet beskattas som vanligt via arbetsgivaren, medan inkomsterna från den egna verksamheten omfattas av F-skatten.
Du ansöker själv om F-skatt
Till skillnad från A-skatt, som dras automatiskt från lönen, måste du själv ansöka om F-skatt hos Skatteverket. Det görs enklast via verksamt.se, där du lämnar en skatte- och avgiftsanmälan och uppskattar hur stort överskott verksamheten väntas ge.
Så betalar du din F-skatt:
- Skatteverket fördelar den preliminära skatten jämnt över året, och du betalar den varje månad till ditt skattekonto. Betalningen görs med bankgiro eller via internetbanken med ditt OCR-nummer.
- Om verksamheten går bättre eller sämre än du trodde kan du när som helst lämna en ny preliminär inkomstdeklaration och få skatten ändrad. Det är ofta klokt, eftersom för lite inbetald skatt leder till kvarskatt och kostnadsränta.
Hur beräknas F-skatten?
Underlaget är det överskott du själv uppskattar i den preliminära inkomstdeklarationen. För en enskild firma beräknar Skatteverket utifrån det både inkomstskatt och egenavgifter, och den slutliga skatten stäms av i inkomstdeklarationen (NE-bilagan) året därpå. För ett aktiebolag gäller i stället bolagsskatt på bolagets resultat.
Här följer ett exempel:
Martin driver en enskild firma vid sidan av sin anställning och räknar med ett överskott på 120 000 kr under året. Han anger beloppet i sin preliminära inkomstdeklaration:
- Uppskattat överskott: 120 000 kr
Skatteverket räknar ut den preliminära skatten och egenavgifterna på överskottet, med hänsyn till Martins kommunalskatt och hans övriga inkomster. Beloppet delas sedan upp på årets tolv månader.
- Årets preliminära skatt ÷ 12 = månadsbelopp
När Martin deklarerar året därpå jämförs den preliminära skatten med det faktiska resultatet. Har han betalat för mycket får han pengar tillbaka, och har han betalat för lite får han kvarskatt:
- Slutlig skatt – inbetald preliminär skatt = kvarskatt eller överskjutande skatt
Martin betalar varje månad in till sitt skattekonto, vilket enkelt görs via internetbanken.
