Gåvoskatt
Reglerna kring gåvor: Här går vi igenom vad som gäller när du ger eller får en gåva av större värde. Även om Sverige saknar gåvoskatt finns det situationer där en gåva får skattemässiga följder. Du får veta vilka de är och hur du undviker obehagliga överraskningar när du ger eller tar emot exempelvis pengar, bostäder eller aktier.
Finns det gåvoskatt i Sverige?
Nej. Gåvoskatten och arvsskatten avskaffades i Sverige den 1 januari 2005. Det betyder att du som privatperson kan ge bort pengar, en bostad eller andra tillgångar till dina barn, din partner eller någon annan utan att vare sig du eller mottagaren behöver betala gåvoskatt. Det finns heller inget skattefritt grundbelopp att hålla koll på, eftersom själva gåvan inte beskattas.
Gåvor mellan makar är också skattefria. Vill du att gåvan ska bli mottagarens enskilda egendom och gälla mot borgenärer ska gåvan registreras hos Skatteverket. Ger du bort en fastighet ska mottagaren söka lagfart hos Lantmäteriet.
När kan en gåva ändå få skattemässiga följder?
Här är några situationer där du behöver vara uppmärksam:
- Gåva av fastighet eller bostadsrätt: Mottagaren tar över givarens anskaffningsvärde. Säljer mottagaren bostaden senare beskattas vinsten utifrån det ursprungliga inköpspriset
- Gåva mot ersättning: om mottagaren betalar något eller tar över lån kan överlåtelsen helt eller delvis räknas som en försäljning
- Stämpelskatt: kan tas ut vid lagfart om det finns ett vederlag
Gåvor från arbetsgivare: räknas som lön, utom vissa skattefria jul-, jubileums- och minnesgåvor
Gåvor från företag till ägare: behandlas som lön eller utdelning
Gåva av aktier: mottagaren tar över givarens anskaffningsvärde
Vad innebär det att mottagaren tar över anskaffningsvärdet?Principen kallas kontinuitetsprincipen: vid en ren gåva går skatten inte förlorad, den skjuts bara upp till dess att mottagaren säljer.
Här är ett exempel:
Ger du din dotter en bostadsrätt som du köpte för 1 000 000 kr och som i dag är värd 1 500 000 kr betalas ingen skatt vid gåvan. Säljer din dotter senare bostaden för 1 500 000 kr beräknas vinsten utifrån ditt inköpspris på 1 000 000 kr.
Gåva, lån eller arv?
Eftersom gåvor inte beskattas är ett räntefritt lån sällan ett sätt att spara skatt i Sverige, men det kan vara ett sätt att hjälpa någon utan att ge bort pengarna för gott. Tänk också på att en gåva kan påverka arvet: gåvor till bröstarvingar räknas som regel som förskott på arv, om inte annat har sagts. Skriv därför gärna ett gåvobrev där det framgår vad som gäller.
Exempel: Isabella vill ge sin dotter 150 000 kr. Hon betalar ingen gåvoskatt och dottern behöver inte ta upp gåvan i sin deklaration. I gåvobrevet skriver Isabella att gåvan inte ska räknas som förskott på arv, så att dotterns syskon vet vad som gäller.
