Moms står för mervärdesskatt och är en skatt på varor och tjänster som säljaren tar ut och betalar in till Skatteverket. Sverige har jämförelsevis tydliga och genomskinliga momsregler, till exempel jämfört med USA, men ändå kan det finnas behov av momsrådgivning – det kan finnas pengar att spara på att hantera momsen rätt. Här kan du läsa om moms i allmänhet och få tips på vart du kan vända dig om du behöver råd om ditt företags moms.

Vem ska betala moms?

I Sverige är den generella momssatsen 25 % av priset före moms. Det betyder att momsen utgör 20 % av det pris kunden betalar. Vissa varor och tjänster har reducerad moms på 12 % eller 6 %. Som företagare hanterar du moms både när du köper och när du säljer varor och tjänster. Företag som säljer momspliktiga varor eller tjänster ska som huvudregel momsregistreras hos Skatteverket. Mindre företag med låg årsomsättning kan under vissa villkor vara befriade från moms, och vissa verksamheter är helt undantagna från moms, till exempel sjukvård och viss utbildning.

Avdrag för moms

När du som momsregistrerat företag köper varor eller tjänster som ska säljas vidare eller användas i verksamheten, får du som huvudregel dra av den ingående momsen i din momsdeklaration. I praktiken betyder det att du köper varan utan moms. Det betyder däremot inte att du kan köpa precis vad du vill momsfritt. Det du köper ska användas i verksamheten och får inte användas privat. Du kan alltså inte dra av moms på sådant som du också använder privat. Observera att det ställs krav på fakturan för att du ska få dra av momsen. För mindre belopp kan en förenklad faktura, till exempel ett kvitto, räcka – men det finns särskilda villkor för när det gäller.

Hur gör jag en momsdeklaration?

Som momsregistrerat företag ska du lämna momsdeklaration till Skatteverket. Hur ofta beror på företagets omsättning.

• Företag med ett beskattningsunderlag för moms på högst 1 miljon kr per år kan redovisa momsen en gång per år
• Företag med ett beskattningsunderlag på högst 40 miljoner kr per år redovisar normalt varje kvartal, men kan välja varje månad
• Företag med ett beskattningsunderlag över 40 miljoner kr per år redovisar varje månad

Nystartade företag får en redovisningsperiod utifrån den omsättning de räknar med när de registrerar sig hos Skatteverket. Själva deklarationen visar din utgående och ingående moms, och skillnaden mellan dem är det belopp du antingen ska betala till Skatteverket eller får tillbaka. Utgående moms är momsen på allt du har sålt under perioden, medan ingående moms är momsen på dina inköp till verksamheten. Behöver du råd om din momsdeklaration, eller är du osäker på om du får dra av momsen på ett inköp, kan du vända dig till en redovisningskonsult, revisor eller jurist som kan moms. Rätt rådgivning är lätt att hitta på nätet. På så sätt undviker du fel i momsen som kan leda till dyra efterräkningar längre fram om de inte rättas i tid.